👉 En este artículo, pensado para creadores de contenido, diseñadores web, community managers y otros profesionales digitales, aprenderás a identificar cuándo debes practicar la retención, qué porcentaje aplicar y cómo reflejarla correctamente en tus facturas con IRPF para evitar sanciones y sorpresas en la declaración de la renta.
Tabla de contenidos
- Retención IRPF factura: ¿Qué es?
- Obligación de retener IRPF en factura
- Tipos de IRPF en facturas 2025
- Factura autónomo IRPF: Ejemplo paso a paso para hacer facturas con IRPF
- Modelos 111 y 190: qué son y quién los presenta
- Calendario fiscal 2025
- Facturas con IRPF: 6 Errores frecuentes y sanciones
- Casos especiales en las facturas con IRPF
- FAQ – IRPF en facturas
Retención IRPF factura: ¿Qué es?
La retención de IRPF en factura es una cantidad que el pagador descuenta del importe a cobrar y que ingresa en Hacienda como adelanto del impuesto sobre la renta del profesional o autónomo. Funciona como un pago a cuenta que después se regulariza en la Declaración de la Renta.
¿Por qué existe?
- Garantiza que Hacienda cobre parte del impuesto en tiempo real.
- Evita grandes desembolsos al presentar la declaración anual.
- Facilita el control tributario del colectivo de autónomos y profesionales.
Obligación de retener IRPF en factura
Están obligados a practicar retención en sus facturas los contribuyentes que:
- Desarrollan una actividad profesional (secciones 2.ª y 3.ª del IAE).
- Tributan en estimación directa (normal o simplificada).
- Emiten facturas a empresas o autónomos establecidos en España.
No se retiene cuando:
- La factura se emite a un particular.
- El cliente está fuera de España y no existe establecimiento permanente.
- Se trata de determinadas actividades exentas o facturas sin IVA (p.ej. formación reglada).
Tipos de IRPF en facturas 2025
| Tipo | Porcentaje 2025 | ¿Quién lo aplica? | Nota legal |
|---|---|---|---|
| General | 15 % | Profesionales autónomos con más de 3 años de actividad | Art. 101.1 LIRPF |
| Reducido nuevos autónomos | 7 % | Durante el año de alta y los 2 siguientes | Orden HAC/1286/2023 |
| Agricultura/ganadería | 2 % | Actividades agrícolas y ganaderas en directa o módulos | RD 439/2007 |
| Engorde porcino/avicultura | 1 % | Actividades ganaderas de engorde | Ley 35/2006 |
| Módulos (otras actividades) | 1 % | Empresarios en módulos con obligación de retener | Ley 35/2006 |
💡Ojo! Aunque los nuevos autónomos puedan aplicar un 7% de retención en sus facturas, si hay una previsión de tener un tipo impositivo superior al 15% siempre es más aconsejable aplicar el tipo de retención general en las facturas, por lo que el ajuste posterior en la declaración de la renta será menor. Por otro lado, una vez se cambia de tipo de retención no se puede volver al reducido.
Factura autónomo IRPF: Ejemplo paso a paso para hacer facturas con IRPF
Supongamos un creador de contenido digital (por ejemplo, un streamer o youtuber) que emite una factura de 1.000 € de base imponible y debe aplicar el 15 % de retención:
Base imponible 1.000 €
+ IVA (21 %) 210,00 € (
– IRPF (15 %) -150,00 €
TOTAL A COBRAR 1.060,00 €
Cómo se calcula
- Calcula el IRPF multiplicando la base imponible por el porcentaje de retención: 1.000 € × 0,15 = 150 €
- Calcula el IVA multiplicando la base imponible por el porcentaje de IVA: 1.000 € × 0,21 = 210 €
- Suma IVA y resta IRPF para obtener el importe a cobrar. 210€ – 150€ = 60€
- Suma el resultado a la base: 1000€ + 60€ = 1.060€ a cobrar
- De manera efectiva cobrarás 850€, ya que 150€ serán retenido y declarados en tu nombre por el retendor.
Modelos 111 y 190: qué son y quién los presenta
¿Qué es el Modelo 111?
El Modelo 111 es la declaración‑liquidación trimestral con la que empresas y profesionales ingresan en Hacienda las retenciones practicadas en nóminas, facturas de autónomos y premios.
- Periodicidad: trimestral (enero, abril, julio y octubre).
- Qué se declara: sumatorio de bases y retenciones de cada factura o nómina del trimestre.
- Quién debe presentarlo: cualquier pagador que haya practicado retenciones —por ejemplo, una agencia española que contrata a un streamer para una campaña y le retiene el 15 % de IRPF en la factura.
🧩 Cómo te afecta si eres creador o profesional digital: Si subcontratas a otros profesionales en España (p. ej. un editor de vídeo autónomo) y les retienes IRPF, tú eres el obligado a presentar el Modelo 111.
¿Qué es el Modelo 190?
El Modelo 190 es el resumen anual informativo que consolida todos los datos enviados en los cuatro Modelos 111 del año:
- Objetivo: cerrar el ejercicio fiscal y que Hacienda pueda cruzar la información con las declaraciones de cada perceptor.
- Contenido: listado nominativo con NIF, importe íntegro y retención anual de cada proveedor o trabajador.
- Presentación: enero del año siguiente (del 1 al 31 de enero 2026 para el ejercicio 2025).
Calendario fiscal 2025
| Periodo | Modelo 111 | Fechas de presentación 2025* |
| 1.º trimestre | 111‑1T | 1 – 21 abril |
| 2.º trimestre | 111‑2T | 1 – 21 julio |
| 3.º trimestre | 111‑3T | 1 – 20 octubre |
| 4.º trimestre** | 111‑4T | 1 – 20 enero 2026 |
| Resumen anual | 190 | 1 – 31 enero 2026 |
* Si el día 20/21 cae en sábado, domingo o festivo estatal, el plazo se traslada al primer día hábil siguiente.
** El 4.º trimestre se presenta junto con el Modelo 190 en enero del año siguiente.
Facturas con IRPF: 6 Errores frecuentes y sanciones
Gestionar mal las retenciones es uno de los fallos que más inspecciones provoca entre creadores digitales—sobre todo cuando empiezan a facturar colaboraciones o patrocinios con varias marcas a la vez. A continuación tienes un desglose de los tropiezos más habituales, la base legal y las consecuencias económicas:
1 | Olvidar practicar la retención
⁉️Qué sucede: Emites la factura con IVA pero sin el –15 % (o 7 % si eres nuevo).
👮Sanción: Infracción tributaria grave (art. 191 LGT) → multa de entre el 50 % y el 150 % de la cuota dejada de ingresar, más intereses de demora. Si regularizas voluntariamente dentro de los 6 meses, la multa se reduce un 30 %.
💡Consejo OnlyTax: nuestra verificación automática bloquea el envío de facturas B2B sin retención cuando corresponde.
2 | Aplicar un tipo de retención incorrecto
⁉️Ejemplo típico: seguir usando el 7 % después de los primeros 3 años de actividad, o aplicar 15 % a un servicio agrícola que debería llevar 2 %.
👮Sanción: recargo del 1 % + 1 % adicional por cada mes completo de retraso hasta el 12.º mes (art. 27 LGT) o sanción si hay requerimiento de la AEAT.
💡Cómo evitarlo: OnlyTax adapta automáticamente el tipo correcto en función de la fecha de alta y tu epígrafe IAE.
3 | No presentar o presentar fuera de plazo el Modelo 111
⁉️Consecuencia directa: multa mínima de 150 € (art. 198 LGT) + recargo o intereses si resulta cuota a ingresar.
💡Recordatorio práctico: configura en la app la alerta push 7 días antes del cierre de cada trimestre
4 | No ingresar la retención ya practicada
⁉️Situación: retienes a un colaborador pero, por falta de liquidez, decides no ingresar el importe en el Modelo 111.
👮Implicación: infracción grave (art. 191 LGT) con multa del 50 % al 150 % sobre la retención no ingresada. Posible responsabilidad subsidiaria del representante legal.
5 | No presentar el Modelo 190
El resumen anual sirve a Hacienda para cruzar datos con la Renta de cada colaborador. Si lo omites:
👮 Multa fija de 200 € (art. 198 LGT) por cada dato omitido, con un máximo del 0,5 % del volumen de operaciones.
- Aplicar el tipo equivocado (p.ej. 7 % fuera de plazo) → regularización y recargo.
- No presentar el modelo 111 → sanción mínima de 150 €.
- No ingresar la retención practicada → infracción grave (art. 191 LGT).
Imposibilidad de compensar retenciones en tu IRPF hasta que regularices.
6 | No conservar las facturas y justificantes 5 años
La AEAT puede requerir copias para comprobar la base y la retención practicada. No disponer de la documentación provoca sanción de 150 € a 600 € (art. 201 LGT).
💡Tip: OnlyTax almacena tus facturas en la nube con copia en PDF y XML para evitar pérdidas.
⛑️ En resumen: El coste de un error puede superar con creces la comisión o fee que cobras por una campaña; automatizar la retención con OnlyTax es la forma más barata de dormir tranquilo 💤.
Casos especiales en las facturas con IRPF
Profesionales en sus 3 primeros años
Pueden aplicar el 7 % si lo comunican al pagador mediante la casilla correspondiente en el Modelo 037/036.citeturn0search4
Actividades agrícolas, forestales y ganaderas
Retención del 2 % o 1 % (engorde porcino/avicultura) sobre los ingresos íntegros, excluidas subvenciones.citeturn1search0
Facturas a clientes extranjeros
- Sin retención si el pagador no tiene establecimiento permanente en España.
- El IVA se aplica según las reglas de localización (OSS/IOSS).
Facturas B2C (particulares)
No se practica retención; el IRPF se regulariza vía pagos fraccionados (Modelo 130).
FAQ – IRPF en facturas
¿Qué pasa si mi cliente no me retiene?
Eres tú, como profesional, quien responde frente a Hacienda; exige la retención o presenta Modelo 130 para compensar.
¿Puedo aplicar 7 % si llevo 30 meses de alta?
Sí; el 7 % se aplica durante el año de alta y los dos siguientes completos. Aunque siempre puedes cambiar al 15% si así lo consideras según tu circunstancia.
¿Se retiene sobre el IVA?
No. La base de retención es la base imponible (antes de IVA).
¿Cómo declaro la retención?
El pagador la ingresa con Modelo 111; tú la incluirás como retenida en tu declaración anual (Modelo 100).
Conclusión
Gestionar correctamente la retención de IRPF no es solo un requisito legal; es la mejor forma de proteger tus márgenes y tu reputación profesional como creador digital. Con herramientas y gestoría online como OnlyTax automatizas los cálculos, evitas sanciones y liberas tiempo para lo que realmente importa: seguir creando contenido de alto impacto.
