Si estás empezando a trabajar con marcas, clientes o proveedores en otros países de la Unión Europea, hay un trámite fiscal clave que no puedes ignorar: el ROI. En este artículo te explicamos qué es el ROI en Hacienda, cómo solicitarlo y cómo te afecta a nivel de facturación si eres creador de contenido, freelance o vendes servicios digitales fuera de España.
Tabla de contenidos
1. ¿Qué es el ROI en Hacienda?
El Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) es una base de datos gestionada por la Agencia Tributaria en la que deben inscribirse aquellas personas físicas o jurídicas (como tú, autónomo digital) que realicen operaciones comerciales con otros países miembros de la Unión Europea.
Es decir, si vas a emitir o recibir facturas intracomunitarias con IVA (por ejemplo, trabajar para una marca en Francia o pagar una herramienta SaaS con sede en Alemania), necesitas darte de alta en el ROI. Así, tu número de IVA de autónomo pasará a estar registrado como válido para operar a nivel intracomunitario.
2. ¿Quién está obligado a registrarse en el ROI?
Debes inscribirte en el registro ROI si:
- Vas a emitir facturas sin IVA a empresas de otros países de la UE (inversión del sujeto pasivo).
- Vas a recibir servicios o comprar productos de empresas europeas, y estás obligado a autorepercutirte el IVA.
- Usas herramientas digitales extranjeras con IVA intracomunitario (como Meta Ads, Google, Canva Pro…).
👉 Aunque solo tengas una colaboración puntual o una suscripción de pago a una plataforma digital de otro país, es probable que debas estar dado de alta en el ROI.
3. ¿Cómo solicitar el ROI si eres autónomo?
El alta en el ROI se hace mediante el modelo 036 de Hacienda (no el 037 simplificado). En él debes marcar la casilla 582 para declarar que vas a realizar operaciones intracomunitarias y solicitar el alta en el censo VIES (sistema europeo de validación del NIF-IVA).
Pasos para solicitar el ROI:
- Entra en la sede electrónica de Hacienda.
- Presenta un modelo 036 marcando la casilla de operaciones intracomunitarias.
- Justifica que realmente vas a operar con clientes o proveedores de la UE (pueden pedirte emails, contratos o facturas).
- Espera la resolución. Si lo aceptan, aparecerás en el VIES, y podrás ver tu número ROI validado a nivel europeo.
Desde OnlyTax te ayudamos a preparar y presentar correctamente esta solicitud para evitar rechazos.
4. ¿Qué pasa si no estás en el ROI y haces una operación intracomunitaria?
Si no estás inscrito y emites o recibes una factura intracomunitaria sin cumplir las obligaciones del ROI:
- Puedes tener problemas con Hacienda por no autorepercutirte el IVA correctamente.
- No podrás emitir facturas exentas de IVA a clientes europeos.
- Algunas plataformas como Meta o Google Ads podrían aplicarte el IVA español automáticamente.
Además, si haces facturas intracomunitarias con IVA sin estar dado de alta, pueden sancionarte por incumplir las obligaciones censales.
5. ¿Cómo saber si estás dado de alta en el ROI?
Puedes comprobarlo entrando en la web de la Comisión Europea y buscando tu NIF con el prefijo “ES”. Si aparece como válido, ¡E stás dentro! Si no, toca revisar si el alta se ha procesado correctamente.
👉 Busca “validación NIF-IVA VIES” en Google para acceder al verificador oficial.
6. ¿Cómo afecta el ROI a tus facturas?
Una vez estás inscrito, si emites una factura a una empresa de otro país de la UE y ambos estáis en el ROI, puedes emitirla sin IVA y añadir la leyenda “Operación intracomunitaria. Inversión del sujeto pasivo”.
Si compras un servicio digital desde otro país de la UE, debes autorepercutirte el IVA en tus modelos trimestrales (modelo 303). En algunos casos, también debes incluirlo en el modelo 349.
7. Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre el ROI y el número de IVA de autónomo?
El número de IVA de autónomo es tu NIF con el prefijo “ES” (por ejemplo, ES12345678A). Pero solo tiene validez a nivel europeo si estás registrado en el ROI. Por eso, aunque ya tengas un NIF, si no estás dado de alta en el ROI, no puedes operar intracomunitariamente sin IVA.
¿Cuánto tarda el alta en el ROI?
El alta no es inmediata. Hacienda revisa tu solicitud y puede tardar entre 1 y 15 días hábiles. En algunos casos, podrían pedir documentación adicional para justificar que realmente vas a realizar operaciones con otros países de la UE.
¿Puedo emitir facturas intracomunitarias sin estar en el ROI?
No deberías. Si emites una factura intracomunitaria sin estar dado de alta en el ROI, estás incumpliendo la normativa fiscal. Además, no podrías justificar correctamente la exención del IVA, lo que puede acarrear sanciones.
¿Qué pasa si uso herramientas como Meta Ads o Canva y no estoy en el ROI?
En ese caso, la plataforma te aplicará el IVA del país de origen (o directamente el español). Si estás en el ROI, estas herramientas no te aplican IVA, pero tú tendrás que autoliquidarlo en tu declaración trimestral.
¿Es obligatorio presentar el modelo 349 si estoy en el ROI?
Sí, en la mayoría de los casos. Si realizas operaciones intracomunitarias, debes presentar el modelo 349 con un resumen de dichas operaciones. Este modelo es informativo, pero obligatorio si emites o recibes facturas sin IVA dentro de la UE.
¿Puedo darme de baja del ROI si ya no opero con Europa?
Sí. Si ya no vas a tener actividad intracomunitaria, puedes modificar tu alta censal presentando un nuevo modelo 036 y desmarcando la casilla correspondiente. También puedes contactar con tu asesoría para hacerlo por ti.
Conclusión
Si trabajas como freelance, creador de contenido o emprendedor digital y tienes relaciones con otros países de la UE, es muy probable que necesites estar en el registro de operadores intracomunitarios ROI. Estar dado de alta no solo te protege ante Hacienda, sino que te permite operar legalmente, evitar sanciones y aplicar correctamente el IVA.
Desde OnlyTax te ayudamos a solicitar el ROI, revisar tu número de IVA intracomunitario y cumplir con todas tus obligaciones fiscales de forma clara, rápida y sin líos.
