Si trabajas como diseñador freelance y tienes clientes en Madrid, Berlín y Austin, puedes prestar exactamente el mismo servicio a los tres. Sin embargo, las facturas no se hacen igual. La primera puede llevar IVA y retención de IRPF, mientras que las otras dos pueden ir sin IVA español, aunque por motivos distintos.
Facturar a clientes extranjeros desde España es habitual entre freelancers, consultores, desarrolladores y otros profesionales digitales. La diferencia está en cómo se trata cada operación fiscalmente, algo que depende del tipo de cliente, del país en el que está establecido y el servicio que le prestas.
Tabla de contenidos
- ¿Qué cambia cuando facturas a una empresa extranjera?
- ¿Las facturas a clientes extranjeros llevan IVA?
- Cuando trabajas con clientes de varios países, la gestión se complica.
- ¿Qué obligaciones fiscales debes tener bajo control?
- ¿Por qué una gestoría generalista puede no ser suficiente para tu actividad digital?
- Cómo puede ayudarte OnlyTax a mantener bajo control tu facturación internacional.
- Preguntas frecuentes.
- Clientes en varios países, una gestión fiscal coherente
¿Qué cambia cuando facturas a una empresa extranjera?
Si prestas servicios profesionales a una empresa española, lo habitual es aplicar el 21 % de IVA y, cuando corresponde, una retención de IRPF. Con un cliente extranjero no puedes dar por hecho que se aplican las mismas reglas.
Hay tres cuestiones que determinan cómo debe tratarse la factura:
- Si tu cliente es una empresa o un particular. La condición del destinatario cambia las reglas de localización del IVA.
- Dónde está establecido. No es lo mismo facturar a una empresa alemana que a una estadounidense. Reino Unido también se considera un país de fuera de la UE desde el Brexit. Canarias, Ceuta y Melilla, aunque forman parte de España, quedan fuera del territorio de aplicación del IVA español y tienen sus particularidades.
- Qué servicio le prestas. Diseño, desarrollo web, marketing o consultoría suelen seguir la regla general, pero determinadas actividades tienen un tratamiento diferente.
El país desde el que recibes el pago tampoco determina por sí solo el IVA. Que un cliente te pague por Stripe o PayPal, por ejemplo, no sustituye la necesidad de identificar quién contrata realmente el servicio.
Si tus ingresos proceden de plataformas como YouTube o Patreon, conviene distinguir ese tipo de operaciones. Puedes ampliar la información en nuestro artículo sobre IVA en plataformas digitales.
¿Las facturas a clientes extranjeros llevan IVA?
En muchos servicios digitales prestados a empresas extranjeras no se aplica IVA español. Pero eso no significa que todas las facturas internacionales deban emitirse sin IVA.
La diferencia principal suele estar en si trabajas para una empresa o para un consumidor particular.
| Tipo de cliente | ¿Lleva IVA español? | Qué debes tener en cuenta |
|---|---|---|
| Empresa o profesional de la UE con NIF-IVA válido | En general, no | Inversión del sujeto pasivo y obligaciones intracomunitarias |
| Empresa de fuera de la UE | En general, no | Operación no sujeta al IVA español por su localización |
| Particular de la UE | Generalmente, sí (21 % en servicios sujetos al tipo general) | Los servicios electrónicos pueden seguir reglas diferentes |
| Particular de fuera de la UE | Depende del servicio | Algunos servicios profesionales no están sujetos al IVA español |
Esta tabla refleja los supuestos habituales de servicios digitales. Antes de aplicar un tratamiento concreto hay que comprobar que la operación sigue la regla general y no alguna de sus excepciones.
Si tu cliente es una empresa de la Unión Europea
Imagina que trabajas como consultor de marketing para una empresa alemana. Si el servicio sigue la regla general de localización, emites la factura sin IVA español porque la operación tributa en el país del cliente.
Es lo que se conoce como inversión del sujeto pasivo: la empresa destinataria se encarga de aplicar el IVA correspondiente según las normas de su país.
Para estas operaciones debes tener en cuenta el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y comprobar que el NIF-IVA de tu cliente es válido en el sistema europeo VIES.
También debe reflejarse correctamente la operación en la factura, incluida la mención a la inversión del sujeto pasivo.
Si todavía no tienes claro si necesitas estar inscrito, puedes consultar nuestra guía sobre cuándo tienes que darte de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios.
Si tu cliente es una empresa de fuera de la UE
Supongamos que desarrollas una web para una startup estadounidense o prestas servicios de diseño a una agencia británica.
En ambos casos, si se aplica la regla general, el servicio se localiza donde está establecido el cliente. Por tanto, la factura se emite sin IVA español.
Esto no significa que pierdas automáticamente el derecho a deducirte el IVA de los gastos de tu actividad. En general, puedes seguir deduciendo el IVA soportado en compras relacionadas con esos servicios, siempre que se cumplan los requisitos habituales.
Por ejemplo, el IVA de determinados gastos de software, equipamiento o coworking puede seguir siendo deducible aunque una parte importante de tu facturación proceda de clientes extranjeros.
Si tu cliente es un particular
Aquí cambia el criterio. La regla general es que los servicios prestados a consumidores particulares tributen donde está establecido el profesional. Si trabajas desde el territorio de aplicación del IVA español, normalmente corresponde aplicar IVA español.
Sin embargo, hay excepciones especialmente relevantes para algunos negocios digitales.
Servicios electrónicos a particulares de la UE. Si vendes descargas digitales, contenido por suscripción o cursos automatizados, pueden aplicarse las reglas de IVA del país del consumidor. En determinados supuestos, el umbral conjunto de 10.000 € anuales de operaciones transfronterizas dentro de la UE determina cuándo cambia el país de tributación. El sistema de ventanilla única (OSS) permite gestionar estas obligaciones sin registrarse por separado en cada país.
Determinados servicios profesionales a particulares de fuera de la UE. Actividades como consultoría, publicidad o traducción pueden quedar fuera del IVA español por su localización. No obstante, existen excepciones, entre ellas determinadas situaciones de utilización efectiva del servicio en España.
Por eso, vender una consultoría personalizada y vender un curso completamente automatizado no tiene por qué implicar el mismo tratamiento fiscal, aunque ambos sean negocios digitales.
Cuando trabajas con clientes de varios países, la gestión se complica
Facturar una vez a una empresa extranjera no suele ser el mayor problema. La dificultad aparece cuando tienes clientes en distintos países de forma recurrente y debes hacer que todas esas operaciones encajen después en tus declaraciones.
Estas tres situaciones son habituales entre los autónomos digitales:
Un consultor que factura cada mes a una empresa española y a otra alemana
Por sus servicios profesionales, la factura a la empresa española lleva habitualmente un 21 % de IVA y retención de IRPF. La factura a la alemana, si se aplica la regla general, no lleva IVA español ni retención española, pero sí la mención a la inversión del sujeto pasivo.
Además de su declaración de IVA mediante el modelo 303, debe tener en cuenta el ROI y las operaciones que corresponde incluir en el modelo 349.
Hay otra consecuencia menos evidente: sus ingresos dejan de estar sujetos a retención en la misma proporción que antes.
Esto puede cambiar su obligación de presentar el modelo 130. Con carácter general, los profesionales quedan exentos de ese pago fraccionado cuando al menos el 70 % de los ingresos de su actividad del año anterior estuvieron sujetos a retención, con reglas específicas en el año de inicio.
A medida que gana peso la facturación internacional, conviene revisar esa proporción para evitar sorpresas con el IRPF.
Un desarrollador con clientes en Reino Unido y Estados Unidos
Si todos sus clientes son empresas de esos países y los servicios siguen la regla general, sus facturas se emiten sin IVA español y sin retención de IRPF española.
Eso no elimina sus obligaciones fiscales. Debe revisar sus pagos fraccionados mediante el modelo 130 y seguir declarando correctamente sus operaciones de IVA.
Además, puede encontrarse con declaraciones de IVA a compensar o con derecho a devolución, cuando proceda, porque soporta IVA en determinados gastos de su actividad sin repercutirlo en esas facturas.
Si cobra en dólares o libras, también tiene que registrar los importes en euros y contabilizar adecuadamente las comisiones bancarias o de las plataformas de pago.
En algunas relaciones comerciales, el cliente estadounidense puede solicitar documentación fiscal, como el formulario W-8BEN cuando corresponda. Ese trámite no sustituye las obligaciones tributarias que el profesional tiene en España.
Una creadora UGC que trabaja con marcas de dentro y fuera de España
Una creadora de contenido puede colaborar durante el mismo mes con una marca española, una agencia francesa y una empresa estadounidense.
Aunque las tres colaboraciones consistan en producir vídeos para redes sociales, su tratamiento fiscal puede variar:
- La factura española puede llevar IVA y, según la actividad y el destinatario, retención de IRPF.
- La francesa puede emitirse sin IVA español, aplicando la inversión del sujeto pasivo.
- La estadounidense puede quedar no sujeta al IVA español por su localización.
El trabajo creativo es parecido, pero cada ingreso exige identificar correctamente la operación. Después, todo debe reflejarse de forma coherente en las declaraciones del trimestre.
Si estás empezando a trabajar con marcas, puedes ampliar la información en nuestra guía sobre cómo facturar si eres creador UGC.
¿Qué puede salir mal?
Los problemas más habituales no suelen comenzar con una operación especialmente compleja. A veces basta con emitir una factura aplicando el mismo criterio que utilizabas para todos tus clientes anteriores.
Por ejemplo, una empresa europea puede pedirte que rectifiques una factura porque le has añadido IVA español cuando correspondía aplicar la inversión del sujeto pasivo.
También puede ocurrir que empieces a trabajar regularmente con clientes de la UE sin haber tenido en cuenta el modelo 349, o que las operaciones declaradas en el 303 no coincidan con tus registros de facturación.
Estas situaciones pueden corregirse, aunque según el caso pueden generar trabajo adicional, declaraciones complementarias, recargos o requerimientos.
Cuantos más clientes y países incorporas a tu actividad, más útil resulta tener definidos los criterios desde el principio.
¿Facturas a clientes de varios países? Cada operación puede necesitar un tratamiento fiscal diferente. En OnlyTax gestionamos los impuestos de autónomos con ingresos digitales, también cuando trabajan con clientes internacionales.
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¿Qué obligaciones fiscales debes tener bajo control?
No necesitas convertirte en especialista en IVA internacional para trabajar con clientes extranjeros. Pero sí conviene que la gestión fiscal de tu negocio contemple varios aspectos.
- El tratamiento de IVA de cada cliente. Debe estar claro por qué una factura lleva IVA español y otra no, y mantenerse un criterio coherente cuando se repiten las operaciones.
- El ROI y la comprobación en VIES. Si prestas servicios intracomunitarios sujetos a estas obligaciones, la identificación fiscal de las partes debe estar correctamente gestionada.
- Las declaraciones de IVA. El modelo 303 recoge también determinadas operaciones sin IVA español. El modelo 349 permite informar de las operaciones intracomunitarias que correspondan.
- Las obligaciones de IRPF. La ausencia de retenciones en tus facturas internacionales puede influir en la presentación del modelo 130. Revisa quién está obligado a presentar el 130 y cuándo llevan retención tus facturas.
- Los ingresos en otras monedas. Cobrar en dólares, libras u otras divisas exige reflejar correctamente los importes en euros y sus gastos asociados.
- La documentación que justifica las operaciones. Contratos, datos del cliente, comprobaciones fiscales y facturas deben permitir acreditar por qué has aplicado un determinado tratamiento.
Lo importante es que todas estas piezas funcionen conjuntamente. Un error de clasificación en una factura puede terminar afectando a las declaraciones posteriores.
¿Por qué una gestoría generalista puede no ser suficiente para tu actividad digital?
Muchas gestorías gestionan correctamente la fiscalidad de autónomos que trabajan con clientes españoles.
La diferencia aparece cuando tu actividad combina empresas extranjeras, servicios digitales, pagos internacionales y nuevas fuentes de ingresos.
No basta con registrar que has cobrado una factura. Hay que conocer el tipo de servicio, identificar dónde debe tributar, determinar qué obligaciones genera y comprobar que el tratamiento se mantiene correctamente en las declaraciones.
También es habitual que tu negocio cambie: empiezas trabajando para empresas españolas, consigues un cliente alemán, después una marca estadounidense y más adelante comienzas a vender contenido digital a particulares.
Cada incorporación puede exigir revisar cómo gestionas tus impuestos.
No se trata de que una gestoría generalista no pueda hacerlo, sino de encontrar un servicio acostumbrado a las particularidades de este tipo de actividad.
Si estás comparando alternativas, puedes consultar nuestras guías sobre cómo elegir gestoría siendo autónomo y qué aporta una gestoría online para freelancers digitales.
Cómo puede ayudarte OnlyTax a mantener bajo control tu facturación internacional
OnlyTax es una gestoría online especializada en autónomos que generan ingresos digitales. Trabajamos con perfiles como diseñadores, desarrolladores, consultores, editores y creadores que prestan servicios a clientes españoles e internacionales.
Nuestra propuesta es que puedas centrarte en tu actividad sin tener que resolver por tu cuenta cada duda fiscal que aparece cuando empiezas a facturar en otros países.
Según el plan contratado, cuentas con servicios como estos:
- Presentación de impuestos. Gestionamos tus declaraciones trimestrales y resúmenes anuales, también cuando combinas clientes españoles, europeos y de fuera de la UE.
- Facturación internacional. La gestión indicada como «facturación internacional (ROI)» está incluida desde el plan Essential.
- Consultas con un asesor. Dispones de chat ilimitado para resolver dudas sobre tus obligaciones o el tratamiento de una factura antes de emitirla.
- Seguimiento de tu actividad. Desde la app puedes consultar facturas, ingresos, gastos y una previsión de impuestos, sin depender únicamente del cierre trimestral.
- Servicios adicionales en Pro. Este plan incorpora la revisión de facturas por un asesor y la gestión de notificaciones de Hacienda y la Seguridad Social.
Además, contamos con la Garantía OnlyTax, que contempla la cobertura de determinadas reclamaciones derivadas de errores nuestros en declaraciones, conforme a sus condiciones.
Puedes consultar lo que incluye cada opción en nuestra página de tarifas o conocer cómo trabajamos con emprendedores y freelancers digitales.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el modelo 130 si mis clientes son extranjeros?
Depende de tu actividad y de cuántos ingresos están sujetos a retención. Si prestas servicios profesionales, no tienes que presentar el modelo 130 cuando al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior llevaron retención de IRPF.
Como las empresas extranjeras normalmente no practican esa retención, trabajar con varios clientes internacionales puede hacer que tengas que presentar el modelo 130 cada trimestre.
Si acabas de iniciar tu actividad, el porcentaje se calcula con los ingresos del trimestre correspondiente. Y si desarrollas una actividad empresarial en estimación directa, por regla general debes presentar este modelo.
¿Tengo que poner retención de IRPF en la factura a una empresa extranjera?
Normalmente, no. Si prestas servicios a una empresa extranjera que te contrata desde fuera de España, lo habitual es que no esté obligada a practicar retenciones de IRPF español.
Pero facturar sin retención no significa que esos ingresos estén libres de IRPF. Sigues teniendo que declararlos en España y, según tu situación, realizar pagos fraccionados mediante el modelo 130.
¿Una colaboración publicitaria con una marca extranjera lleva IVA?
Depende de qué empresa te contrate y de dónde esté establecido el destinatario del servicio, no simplemente del país donde se publique la campaña.
Si eres creador de contenido o trabajas en marketing digital y facturas una colaboración publicitaria a una empresa de otro país de la UE, por regla general emites la factura sin IVA español, con la mención de inversión del sujeto pasivo. Si la empresa está fuera de la UE, la operación normalmente tampoco lleva IVA español, porque no está sujeta por su localización.
La situación cambia si quien recibe el servicio es una filial o establecimiento de la marca en España. En ese caso, lo habitual es aplicar el 21 % de IVA.
Por eso, antes de facturar una colaboración internacional, conviene comprobar qué entidad te contrata realmente y dónde recibe el servicio.
Clientes en varios países, una gestión fiscal coherente
Trabajar para empresas de otros países puede abrir nuevas oportunidades a tu negocio digital. Lo que no debería ocurrir es que cada cliente internacional se convierta en una nueva incertidumbre fiscal.
Tener identificadas las operaciones, aplicar correctamente el IVA y mantener coordinadas las declaraciones te permite seguir ampliando tu cartera de clientes sin perder el control de tus obligaciones.
Si ya facturas a empresas españolas y extranjeras, o estás empezando a hacerlo, OnlyTax puede ayudarte a gestionar esa parte de tu actividad.
Desde el plan Essential, cuentas con presentación de impuestos trimestrales y resúmenes anuales, facturación internacional (ROI) y chat ilimitado con un asesor.
